AI税務調査で追徴額が過去最多！税理士が解説する経費・贈与・貸倒損失の疑問Q&A

そうですね。今、国税が税務調査にAIを活用して、どんどん追えていますね。

やっぱりね、脱税する人には傾向があるんですよ。それをもうAIが分析して、「あ、こいつ脱税してるな」って分かるわけですよ。

危ないよ。

はい、そう、大丈夫です。

あり得るよ。だって犯罪者の顔ってやっぱり犯罪者っぽいやん。

いや、わざとなんかそんな怖い顔してるのかもしれんけどね。

で、これ今までもあったけど、明るみに出るのが増えてきたってことですね。調査する対象がもう当たるようになってきたんちゃうかな。今までは外れもあった、調査したけど何も取れなかったっていうのはあるけど、当たる確率がAIによって上がってきたよね。あとは無申告者に対する追徴も過去最多の252億円。

そして大阪国税局では、トレーディングカード販売で収入を得たと見られる調査対象者の所得税申告がないため調査を開始。顧客ごとに請求金額を記載したメールを送信していたことが判明し、所得税など3300万円の追徴につながった。

そういうのもあるんですよ。どんどんAIでチェックされますね。

そう。バレないだろうとか思ってるからやるんであって、もうバレるもんだってなってほしいね。

やらないもん。脱税はダメ。絶対バレます。

なるほどね。当時10歳、30年前に10歳ってことは今40歳のお子さん。で、この方はまあ70歳前後かな、て感じるけどね。当時の記録が全くなければ、残念ながらこれはお子さんのものにはなりませんね。

しょうがないもんね。だから将来子供にこの当選金を渡したら、これは贈与になるよね。

なる。証明できる可能性は、まあお子さんが買ったっていう何か証明があればいいけど、もうないもんな。

うん、無理やね。証拠がなくてまかり通るならみんな言うよね。「いや、子供が買ったんだよ」って。難しい。残念ながら。

バーで業務して働かせてもらっていて、その時に着る服がブランド服、経費で落ちるか。そのバーで働く時だけにしか着ていなければ、僕はもうそれは制服と同じようなもんだと思うんで、経費で十分落としていいと思いますね。ただ問題が、「その服はプライベートでは着ません」、これはもう当然です。で、プラス「お店以外の接待の時などには着ます」。

そこがなければいいんやけどね。接待の時に着ちゃうともう仕事用かプライベート用かわからなくなるで。本当にもうバーカウンターの中の制服っていう位置付けならいいけど、接待の時に着たらこれ制服じゃなくなるやん。

接待の時はやめといた方がいいんじゃないかなとは思いますね。

カメラに映るかどうか関係ないですよ、撮影なんて。動画撮影でもダメです。

できない。

ありがとうございます。これね、ポイントがいくつかあって、まずね、簡易的な方法で「経常利益＋減価償却費－借入金の返済額」、これが1年間のキャッシュフローだと。で、これがプラスになっとればいいよっていう話なんですけど、ここでね、この質問者さんが「利益を出すことと減価を増やすことが書いてある」んやけど、利益を増やすことと減価償却を増やすことは相反することなんですよ。

減価を増やすってことは利益が減ることやね。減価を増やして利益も増やすってことは基本ない。すごい儲けたらそれはどっちも増えるやろうけどね。計算式の意味が「経常利益＋減価償却費」ってなってるのは、「どっちも増やした方がいいよ」じゃないんですよ。「どっちも多い方がいいよ」じゃないんですよ。減価償却費は経費として見ないですよっていう意味なんですよ。だから利益にプラスしてるんですよ。

だから減価償却を増やせばいいっていうもんじゃないんですよ。減価償却費は経費として見ないですよっていう意味なんです。だから固定資産を買って減価を増やすっていうのは、それはもう本末転倒の話。

この計算式で「経常利益」って言っているので、経常利益を減らさなければいいんですよ。だから経常利益の下に「特別損失」っていう費用を計上することができるので、そこで特別損失を計上して税引前当期利益を減らす、税金も減らすってことはできるので、特別損失を増やして利益を減らすっていうことはできますね。

そして、銀行は営業利益を一番重視するんで、営業利益が高ければいいんですよ。

うん。じゃあ、営業利益が高くて、その下の営業外費用・特別損失でそこで費用を計上して、最終的な利益を抑えることができれば、まあ全然銀行は貸してくれますね。あとはそもそも現預金をしっかり貯めておけば、利益が出てくても銀行は貸してくれます。あとは節税をしているということも銀行にちゃんと説明すると銀行は分かってくれるんで。分からない人も担当にはいることですね。

これは面白い。変な席しか空いていないので持ち帰ったってね。席は空いてたんです。

これ残念ながら、税務署はね、還付請求に応じてくれませんで。これ還付請求をするならスタバに言うべきやね。

うん。お持ち帰りなんで8%にしてよって、2%返してよって言うべきで。ただスタバは「いやいや、空いてるじゃないですか」「変な席でも座れるじゃないですか。あなたが勝手に帰るのがダメでしょ」って言われちゃうかも。

スタバの変な席あるよ。四角いソファだけでちっちゃいテーブルがくっついてるようなんとか。

あとはなんか柱があって、柱にこのベンチみたいなんがあって、ちょっと隣の人と横に座らなあかんとか。

お店に言うしかない。我慢するしかそれか。

「ないものは払えない」っていうなかなか強気ですね。

おかしいね。あるはずなのにね。

そうしたらエンジニアとして仕事依頼したらわかるよね。でもこれはね、売上自体はなかったことにはできないです。まず。

うん。これはもう仕事をしての売上を立てないといけないですね。お金が入ってきていなくても。で、貸倒損失として計上できるか。これね、1年間何も相手先からなしだったら、1円残して貸倒損失に計上できます。

全額ができない。

うん。そういうこと。じゃあ、最低1年はちょっと我慢せなあかん。でも「ないものはない」って言ってるこの人はさっぱりしてますね。

うん。あとは、その相手先が破産するとかそういうことじゃない限りなかなか難しいかな。回収できる可能性があるからね。

うん。ただ相手の財務状況がもう明確に何か公開されていて、完全に払えない会社であれば一部貸倒損失として上げることができます。

うん。ただこういう方が財務諸表・決算書をオープンにするとも思えないし、していなさそう。1年間耐えるしかないですね。

これはね、よくあるよね。せっかく福岡まで来てね、そんな仕事だけで帰るんじゃなくてね、久しぶりに友人に会うなんてことはよくある話。これね、まあ土日の友人と会っている時の食事代とか遊んでるお金は経費に入れなければ、帰りの飛行機代は全然経費でいいと思いますよ。

うん。それはね、どっちにしろ飛行機を使って帰ってくるんやね。友人と都合が合わなくても使えますもんね。

大丈夫ですね。こういうの入れたくなっちゃうんですよね。

うん。あとはなんかこれ「仕事半分、プライベート半分で半分しか落とせないんじゃないか」とか思われてる方もいるかもしれないですけど、まあまあ大丈夫ですよ。問題ないで。

社長個人の車で、自分で車検を通して、自分で保険も入って、自分で自動車税とかも払っているやつを会社へ貸すことやね。で、会社がリース料、まあレンタル料みたいなのを毎月払う。そん中にはもちろん車検代とか保険代とかもプラスして払っとるわね。それは経費で落として問題ないですね。

うん。会社からの収入があるからね。

個人の人は確定申告して、会社はその分経費で落としてもいい。

手間はあるね。で、また税金かかるでね。まあ減価償却もあるけど。

いい質問ね。これもパチンコ専門やね。玉って言うんやね。僕全然わからんくて。

違うんですよ。どういうこと？今のはですね、あるんですよ。

今ですね、ここにパチンコ玉が貯まっているんですよ。こんなところに玉がいっぱい入っとんの？

そう。もしここに100万円分の玉が貯まっていたら、換金できるんですよ。

はい。そうです。100万円のカードになんです。これが。いくら入ってんの？

ああ、でも56万入っとんね。

本当にリアルなパチンコ事情を見れた。まだ今年行っていないんですか？まだ1月5日やでね。

いや、まあ、換金性のある玉カードやね。