代償分割と換価分割の違いとは？遺産分割の手法を弁護士が解説

遺産分割には「代償分割」「換価分割」「現物分割」の3種類があります。それぞれの違いと選び方を具体例で解説します。

よくある相談事例：都内一戸建てをめぐる兄弟間の遺産分割

今回は、実際によく寄せられる相談として、次のような事例をもとに解説します。

このように、同じ不動産でも不動産業者によって査定額に大きな開きが出ることはよくあります。査定書は3社程度取得し、どの査定額を根拠として主張していくかを検討することが実務上の一般的なアプローチです。

遺産分割の3つの方法：現物分割・代償分割・換価分割

遺産分割の方法は大きく分けて次の3種類があります。これらを組み合わせて遺産分割協議書や調停条項を組み立てていくのが実務上の基本です。

遺産には不動産・預貯金・株式・国債などさまざまな種目があります。全ての遺産を一律に同じ方法で分割する必要はなく、遺産ごとに最適な分割方法を選んで組み合わせることができます。

代償分割とは？仕組みと特徴をわかりやすく解説

代償分割とは、価値のある遺産（例：不動産）を相続人の1人が取得する代わりに、他の相続人に対して代償金を支払う形の遺産分割方法です。

代償分割には以下のような特徴があります。

1. 取得後の利用は完全に自由：代償分割で不動産を取得した相続人は、その不動産を自分のものとして自由に利用できます。自分で住む・人に貸す・将来売却するなど、取得後の判断は完全に取得者に委ねられます。
2. 事前に財産の価値を決める必要がある：代償金を計算するためには、対象となる遺産の価値を事前に合意しておく必要があります。今回の事例では「7,000万円か1億円か」という対立がここで生じています。
3. 確定した代償金を確定した期限までに支払う：代償金の金額と支払期限を協議書に明記し、それに従って支払いを行うのが基本的なスタイルです。
4. 取得者が将来売却した場合の費用・税金は取得者が単独で負担：代償分割で取得した不動産を将来売却する場合、仲介手数料・譲渡所得税などの費用はすべて取得者1人が負担します。
5. 売却手続きも取得者が単独で行う：自分のものを自分が売るだけなので、他の相続人の協力は不要です。

代償分割の計算例：査定額7,000万円と1億円のケース

今回の事例をもとに、実際の代償金の計算方法を確認してみましょう。相続人は長男・次男の2名で、法定相続分は各2分の1（50%ずつ）とします。

この計算から、査定額の違いによって代償金が3,000万円か4,500万円かという大きな差が生じることがわかります。長男が「1億円の査定額では代償金を支払いきれない」と主張する理由がここにあります。

換価分割とは？仕組みと特徴をわかりやすく解説

換価分割とは、遺産（例：不動産）を相続人が共同して第三者に売却し、その売却代金を相続人間で分配する遺産分割の方法です。「換価」とは「お金に換える」という意味です。

誰も不動産を取得・使用する予定がなく、相続発生後できるだけ早い段階で売却することが決まっている場合に有効な手法です。

換価分割の特徴は以下のとおりです。

1. 原則として相続人が共同して第三者への売却を目指す：不動産であれば、まず相続登記（共有名義）を行い、共同で売却活動を進めます。
2. いつ・いくらで売れるかは事前に確定しない：実際に売却活動をしてみないと、売却価格・売却時期が決まりません。分配金額も売却後に確定します。
3. 遺産分割協議の段階で不動産の価値を決める必要がない：代償分割と異なり、代償金の計算が不要なため、不動産評価額の合意が難しい場合でも協議をまとめやすい面があります。
4. 売却費用・譲渡所得税を公平に分担できる：測量費用・仲介手数料・建物解体費用などの諸費用、および譲渡所得税を相続人間で公平に分担します。
5. 売却が完了するまで相続人間で足並みを揃える必要がある：これが換価分割の最大のネックです。

換価分割における譲渡所得税の扱い

換価分割で不動産を売却した場合、売却の翌年に確定申告で譲渡所得税を申告・納付する必要があります。

長期譲渡所得であっても約20%という高い税率がかかるため、売却益が大きい都内不動産では譲渡所得税の負担が非常に大きくなる可能性があります。換価分割を選択する際は、この税負担も含めて手取り額を試算することが重要です。

代償分割と換価分割の比較：どちらを選ぶべきか

代償分割と換価分割、それぞれのメリット・デメリットを整理すると以下のとおりです。

今回の事例のように不動産の査定額に大きな開きがある場合、結論として換価分割を選ぶことも一つの解決策です。ただし、換価分割では「いくらで売れるかわからない」というリスクがあります。

一方、確定的な金額を取得したい場合は、7,000万円〜1億円という不動産価格についてある程度譲歩しながら代償分割に持っていく交渉も有効です。長男の支払い能力の上限を現実的に把握し、柔軟に協議を進めることが遺産分割をまとめる鍵となります。

終わりに

本記事の内容は YouTubeチャンネル 弁護士 髙橋賢司の遺産相続専門チャンネル の下記動画を参考に作成しています。AIによる書き起こしを活用しているため、誤字脱字がある可能性があります。ご了承ください。
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