相続税の税務調査を税理士が解説！最長10年遡る調査の実態と重加算税を避ける方法
e_zeirishi
良い税理士
子どもNISA（子供NISA）2027年開始！税理士が解説する活用法と相続対策
e_zeirishi
2027年開始予定の子どもNISAで資産を複利で増やしながら相続対策にもなる！
NISAとは？そもそもの仕組みをおさらい
新しく子ども用のNISAができるって聞いたんですけど、そんなのできるんですか？
はい。この前の税制改正大綱で「子どもNISA創設」というのが盛り込まれたんですよ。まだ詳細までは決まっていないんですけど、大体の枠が決まって、もうこれ改正で、おそらく1年後ぐらいからスタートするんじゃないかな。
ついに！
ついにですよ。子ども用！これはね、活用すると資産が増えるわ、相続対策になるわ、まあ色々メリットがありますよ。
お、そうなんですか。
うん。まあ、自分にはあまり関係ないかもしれんけど。子どもがいないし、お金もないし、そもそもNISAもよく分かってないし。これからですね。
これからですね（笑）。じゃあ、この子ども用のNISAはどういった内容になっていくのか、今日解説をお願いします。
はい、分かりました。これね、本当にNISAをフル活用している人にとっては、これは朗報の税制改正かもしれないので、ぜひ子どもを使える人は使っていただきたいな、と。そして、これからNISAをどんどん活用していきたい人も、子どもNISAを使った方がいいのかどうかっていうのも判断材料にして、今日の内容を聞いていただければと思います。
はい、お願いします。
ではまず、NISAの基本です。そもそもNISAって、どういう内容でしたっけ？
税金がかからない……投資信託？
素晴らしい！まあ、投資信託だけじゃなくて、上場株の個別株も、NISA対象として選ばれているやつは買えるんですよ。
あ、そっか。
素晴らしいですよ。税金がかからない。
そうです。NISAじゃなければ税金がかかる。
かかります。どれぐらい税金かかる？
NISAなければ20.315%。
素晴らしい！かかるんです。約20%ですね。売却して売却益に20.315%、もしくは配当をもらったら配当金に20.315%かかると。まあ、約20%ですね。
で、これがNISAという口座を作って、NISAに選ばれた商品であれば税金がかからないということで、これが無期限でかからない、生涯かからないということで、これはやらなきゃ損なんですよ。
うん。そうですね。やってる？
まだですね。
まだ！なんでやらなきゃ損なのにやってないの？
まあ、今のところ自分の段階だと自分の事業にフルベットです。
ああ、素晴らしい。今日なんかお手本のような回答やね。素晴らしい。
ありがとうございます（笑）。そうなんですよ。事業をしている人はまず自分の事業を軌道に乗せる方に優先的にお金を使う。NISAなんかに積み立てているお金があったら本当にもったいない。
うん。
月3万を自分の事業にフルベットした方が、2倍以上の利益があるから。
はい。そうです。
ね。でも会社員の方とか、別に自分で事業をやっていない方は、毎月の給料が定額で入ってくるんで、それを元にNISAで運用した方がプラスアルファの収益が生まれていいですよね。
そう。はい。
NISAの2つの投資枠：成長投資枠と積立投資枠
ちなみにね、NISAには2種類の投資枠があるんですよ。
え、そんなのあるんですか？
あるんですよ。成長投資枠と積立投資枠っていうのがあって。
はい。
まあ、成長投資枠っていうのが個別株とか、まあ投資信託でもちょっと株の比率が高い、結構リスクも少し伴う、アップダウンが見込まれるようなものが成長投資枠。これが年間240万円まで投資していいよというルールです。
で、積立投資枠っていうのが毎月積み立てていく、まあ投資信託がベースで、あまり変動リスクがないものが積立向き。これが年間120万円。
で、成長投資枠240万＋積立投資枠120万、合計年間360万円が年間のマックス金額で、生涯にわたって積み立てられるんだけど、でも合計で1,800万円までが限度ですよと。1,800万円以上は投資できませんよというルールなんです。
でもね、これ、購入金額が1,800万円までであって……
そうそう！その1,800万円まで購入して、その1,800万円を元にどんどん積み上がっていって、株価もどんどん高くなっていったら、それは1,800万円を超えてもOKなんですよ。
あ、それがOKなんですね。
うん。それが2,000万でも5,000万でも1億でも多い方がいいんですよ。買った額は1,800万円で、その買ったものがどんどんどんどん値上がりして増えていって、配当金もどんどん増えるのは全く問題ないので。
おお。
だから早くやった方が得なんですよ。投資というのは時間で稼ぐものやから。マックス年間360万やって、5年で1,800万行くんで。
そう、5年で1,800万を目指した方がいいですよね。
うん。
そうします。
お、さっきまでやるんて言っとったの？
いや、そうですね。まだやらないです。
まだやんない。時間が勝負やで、これ。早くやった方が得やで。複利の効果が出るで。
確かに。NISA口座、開設します。
お、やるの？
いや、まだやらないです。
もったいない、もったいない（笑）。
子どもNISAの概要：0歳〜17歳、年間60万円・上限600万円
で、これがね、18歳からしかできなかったんですよ。18歳未満はできなかった。しかし今回の税制改正で「子どもNISA」ってのができて、0歳から17歳までやっていいよというのができたんですよ。
すごい！あれ、ジュニアNISAってありませんでしたっけ？
もうね、昔あったね。でもあれは運用期間が5年とか決められていて、もう廃止になったんですよ。
そうなんです。
で、子どもNISAというのが今回の税制改正案で出て、これがおそらく2027年1月からできるんじゃないかと言われています。
さっきの成長投資枠と積立投資枠があったよね。子どもNISAは積立投資枠のみ。まあ、ちょっとリスクが少ないコツコツ積み立てていくようなもので、年間60万円が限度。
おお。年間60万。
で、マックス600万円までが現状の枠なんです。だから60万フルにやっていたら10年間で打ち止め。
あ、打ち止め。
打ち止め。それ以上はできないと。17歳までで600万円まではできますよと。で、そのまま18歳になったらさっきの大人用のNISAに組み込まれるという流れであると。
じゃあ、勝手に切り替わる。
切り替わる。
いいですね。
だから今、時間が勝負ですよ。時間が長い方がメリットが多いから、子どもがちっちゃい頃からやっておいた方がいいよね。早く600万まで行って、600万でどんどんどんどん運用して回していって。
そうですね。うちのチームは配偶者がいないんです。あ、誰もいないね。
あ、1人います。1人おった。1人、子どもとお子さんが。そのメンバーの方が分かりやすいで。ちょっと答えて……
いや、まだ早いです。まだまだ。
12歳以下は解約できない！子どもNISAの注意点
それでね、子どもNISAにはちょっとルールがあるんですよ。子どもが12歳までは解約できないんです。
ほう。
で、12歳を超えてからは子どもの合意があれば解約できるんですよ。教育資金のために使うとか、それなりの合意書があれば解約できるんですよ。でも12歳まではもう解約できない。
12歳で子どもの同意って難しいですね。
あ、12歳を超えてからなら子どもの合意があれば解約できる。12歳から17歳をね。でも12歳までお金がロックされたら辛いやん。
そうですね。確かに。どうしても生活資金が足りないって出てくるやん。
出てきますよね。そういう時どうするかっていうと、例外で解約はできるんですよ。でも出た利益に対して20%の課税はされると。
おお。そこちゃんと取ってくるんですね。
そう。だからNISAの意味がない。
そうですね。
うん。だからそこはちょっとリスクやね。12歳までは解約基本できない。できたとしても20%の課税がされるという。じゃあ7歳ぐらいからやるのがいいってことだね。なんと10年で17歳でちょうどね。毎月5万円、年間60万円でね。
確かに。それがいいかもしれない。
でも早く解約する心配がないなら、もう0歳からやっておいた方がいいかもしれん。きつい人は7歳から。
きつい人は7歳から。難しいですね。読めない。
うん。読めない。
家族全員でNISAを活用すると年間いくらになる？
じゃあ大人NISAと子どもNISA、仮に万が一結婚して、万が一子どもができて、そしたら自分もNISAできるやん。年間360万。できるやろ。じゃあ奥さんもNISAできるやん。年間360万。
じゃあ子ども1人できたら子ども1人60万できるやん。万が一の万が一、子ども2人目ができたら、もう1人子どもNISAできるやん。さあ、稼ぎをどうやって分配する？
どうやって分配？……全部で、フルベット。360、360、60、60で……840？
そう、年間840万円できるよ。
やります！
自分の家族にフルベット。すごい金持ちやな。年間840万円積み立てられる投資ができる人ってなかなかおらんよ。だって年収で840万行く人ってそんなにおらんのに。自分で稼ぎ出した給料とか事業所得から税金引いた後の残りで840万やからね。
ないですね。
うん。じゃあどうやって年間どれぐらいやりたい？
もう自分のだけですね。360で我慢します。
自分の360はできる。月30万はできる。
きついっすね。月30万や。子ども2人だけ。5万、5万。月10万。
月10万はできる。
それやったらもうギリギリできる。生活もできます。
お、素晴らしい。なんで子ども2人にしたんですか？別に自分の10万でもええや。奥さんの10万でもええ。
何も考えずでした。あ、子どもに……相続対策のためです。自分の相続対策のために子どもに積み立てる。
自分の財産を生前贈与みたいなもんやね。
はい。そうです。
素晴らしい。いいね。まあ、そういう考えもあるわな。でも奥さんが「私にはないの？」みたいな。
それはないですよね。
あ、それはないの。奥さんにはないんや。奥さんより子どもの方が大切って奥さんに言うと、もうそれはうまくいかない。SMAPのライオンハートの2番の歌詞や。
ありますね。
あれの2番の歌詞や。あれが夫婦円満の秘訣や。「もし子どもが生まれたら、世界で2番目に好きだと話そう」。じゃあ1番は？
奥さんです。
そうなんです。素敵。まあ何の話やってなった話やけど、まあ大切やねん。お金の話は。優先順位が分かるから。
確かに。奥さんに積み立てます。毎月10万。
じゃあ奥さんに毎月10万。毎月10万で年間で120万。120万は税がかかります。
あ、じゃあもっと少なくする。かからないくらいにする。
かからないぐらいにするね。贈与税の非課税枠はいくらやった？
贈与税の非課税枠。うん。これ何回も聞いてますよね。覚えとる。調べてますよ。贈与税の非課税枠……
いや、これは絶対知っとるで。
さっきの……110万円。
110万円、正解。なんか意外とシンプルなとこでした。
なんかもっとややこしいのを聞かれてると思って。
じゃあもうちょっとボケてくれないと困るんやけど。110万円以内にする。
子どもNISAと相続対策：孫への贈与が最も効果的
じゃあもうちょっと言うと、万が一の万が一の万が一、孫ができたら、孫にもできるわけよ。60万毎年、孫NISAやな。
それはもう自分の親がやってくれって。自分の親が孫の子どもの分を……
ああ、なるほどね。子どもがね、この子どもに「あ、やってくれ」って言っても、やらん。
やらん。
うん。これね、まあ結局は子どもNISAができたからと言って、家族全員が満額できる家庭なんてないやん。自分も配偶者も子どもも満額できる家庭なんてほぼないやん。
もうすでに自分と配偶者で満額やっている人は、子どもNISAの枠ができたらそれは嬉しいよ。プラス60万、1人当たり60万できる。でもそもそも満額できていない人が子どもができたからってあまり意味がない。
そうですよね。
うん。自分でやってもええし、奥さんにやってもええし、贈与税がかからないでね。でも、さっきおっしゃったように相続対策をするなら子どもに生前贈与した方がいいんですよ。60万円で贈与税がかからないで。
でも相続税がかかるぐらい財産を持っている人は、もうすでに自分で満額やっていたりもするわけよ。奥さんも満額やっていたりするわけ。だから自然と子どもの方になるわけ。だからなんかできて嬉しいようなあまり意味がないようなみたいな。
そうですね。今のを聞いているとそんな感じですね。本当シンプルにできる人はできるけど、できない人はできないって感じですもんね。
そう。富裕層の人はできるけど、一般家庭なら相続税がかかる1割の人はいいかもしれんけど、9割の人はあんまり相続対策しても意味ないし。
なんか逆に子どもにやらせるつもりはないんですよ。
そうなんですか。子どもには残さない。子どもに残さない。自分のは自分で稼げって、自由教育やで。
釣り方は教えても魚は与えない、みたいな。
釣り方は教えるけど魚は与えない。そう、そう、そう。自分で稼げと。そういうこと。
そういうことですね。
だから僕は子どもが毎月、毎年60万やって、17歳・18歳まで600万あってさ、またそこまでやった人ってどうせ18歳からもまたずっとやっていくやん。そうするともうね、お金の感覚がずれてくるんかなって。
確かに。18歳で何百万もあるともう楽して稼ぐ……不労所得に走る傾向がある。
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