年金受給者は178万円の壁で救われない？手取りがほぼ増えないカラクリを税理士が解説【2026年税制改正】
e_zeirishi
良い税理士
確定申告の勘定科目ミスを税理士が解説｜AI税務調査で狙われる経費と2026年の対策
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勘定科目のミスが税務調査のリスクを高める？個人事業主が知るべき正しい処理と最新対策を解説。
確定申告で最も悩む「勘定科目」問題とは
所得税の確定申告シーズンが始まりました。確定申告で皆さんが最も悩むのは、ずばり勘定科目です。「この経費はどの科目にするべきなのか」という判断に迷い、膨大な時間が奪われてしまうという方が非常に多くいらっしゃいます。
確定申告が好きという人はほとんどいないと思います。内容が複雑で、毎年税制改正があり、今回の確定申告でも基礎控除の改正があるなど、年々難しくなっています。年に1回まとめて作業される方も多く、去年のことを思い出しながら進めるため、本業の時間が大きく奪われてしまいます。
その時間コストの最大の原因が、勘定科目の判断に迷うことです。今回は個人事業主・フリーランスの方向けに、以下の3点を解説します。
- 勘定科目でよくあるミスと正しい科目の選び方
- レシート丸投げで申告を完結できるサービスの紹介
- AI税務調査で特に狙われやすい勘定科目とその対策
このセクションのポイント
- 確定申告の最大の悩みは「勘定科目の判断」
- 科目の迷いが時間コストの主因になっている
- AI税務調査の本格化で、勘定科目の正確な処理がより重要になる
個人事業主がよく間違える勘定科目「あるある」
勘定科目とは、損益計算書（PL）に表示される売上・給料賃金・通信費などの経費項目や、貸借対照表（BS）に表示される資産・負債に関する項目のことです。個人事業主・フリーランスの方がよく間違える仕訳の「あるある」を見てみましょう。
以下はよくある誤りの例です。下表の「よくある誤った処理」と「正しい勘定科目」を確認してください。
| 取引の内容 | よくある誤った処理 | 正しい勘定科目・処理 |
|---|---|---|
| 自分に給与を払った | 給料賃金（経費） | 事業主貸（経費にならない） |
| 生命保険料を支払った | 保険料（経費） | 所得控除（経費ではなく別枠で節税） |
| 携帯電話代を払った | 雑費など | 通信費 |
| 預金利息を受け取った | 収入（売上） | 事業主借（事業収入にはならない） |
| コインパーキング代を払った | 地代家賃 | 旅費交通費 |
| 月極駐車場代を払った | 旅費交通費 | 地代家賃・賃借料 |
| 飲食代を払った | 会議費など | 接待交際費 |
ポイント：自分への給与と生命保険料は「経費」にならない
個人事業主が自分自身に給与を払っても、それは経費になりません。事業主貸という科目で処理します。また、生命保険料は経費ではなく所得控除として別枠で節税の対象になります。損益計算書には反映させません。
簿記3級を学んでいる方であればご存じの内容ですが、未学習の方には非常に分かりにくい部分です。ただし、勘定科目の処理を多少ミスしてもペナルティが発生するわけではありません。安心してください。
このセクションのポイント
- 自分への給与は「事業主貸」、生命保険料は「所得控除」で処理する
- コインパーキングは「旅費交通費」、月極駐車場は「地代家賃・賃借料」
- 勘定科目のミス自体は直接のペナルティにはならない
税務当局が本当に見ているポイントとは
では、税務当局が実際に気にするのは何でしょうか？「通信費か水道光熱費か」といった科目の名称ではありません。重要なのは次の点です。
税務当局が最優先でチェックすること
経費に落とせるものがきちんと経費計上されているか、そして経費に落とせないものがきちんと除外されているか、この2点を最重要視します。
⚠ 注意：これらは経費にできません
- 家族旅行の費用
- 家計の食費
- プライベートの飲食代
上記のようなプライベートの支出を接待交際費などに計上するのはアウトです。経費性がないものは必ず除外してください。
また、税務調査の対象先を選定する際、税務当局は3期間の損益比較を行います。損益計算書を3年分並べて、売上の増加以上に経費が増えすぎていないか、例えば接待交際費がこの3年間で異常に増えていないかといった変動を分析します。
今後、AI税務調査が本格化すれば、このような科目別の変動分析はさらに強化されます。そのためにも、勘定科目のルールを統一し、毎年一貫した基準で処理することを強くお勧めします。
さらに、勘定科目をルール化することには管理会計的なメリットもあります。どの経費を使いすぎているかなど、自己分析にも活用できます。
勘定科目をルール化するメリット
- AI税務調査への備えになる
- 毎年一貫した処理で比較分析がしやすくなる
- 経費の使いすぎを自己チェックできる（管理会計的な活用）
なお、勘定科目は法律で厳密に決まっているわけではありません。「水道光熱費」を「電気代」「ガス代」「水道代」と分けてもOKですし、「ガソリン代」という科目を独自に作ってもOKです。ただし、細かくしすぎると確定申告時の手間が増えるため、適度な粒度に留めることをお勧めします。
このセクションのポイント
- 税務当局は科目名ではなく「経費の妥当性」を見る
- プライベート費用の経費計上は絶対NG
- 3期間の損益比較でAI税務調査が強化される
- 勘定科目は毎年統一したルールで処理することが重要
レシート丸投げで確定申告を完結する方法
勘定科目の処理や確定申告の作業を大幅に効率化できるサービスとして、タックスナップ（TaxSnap）というアプリがあります。CMでも話題の「頑張らなくていい確定申告アプリ」です。
タックスナップの主な特徴は以下の通りです。
- パソコン不要、スマホだけで確定申告が完結
- 銀行データ・クレジットカードと連携して自動仕訳
- 勘定科目を自動で判定（1,000件の仕訳を3秒で処理）
- 家事按分（プライベート割合の除外）を設定すれば自動化
- 税務調査リスクチェック機能（特定の経費が多すぎないかを判定）
従来から1つだけ課題がありました。それは現金の領収書・レシートの処理です。現金取引が多い業種、例えば一人親方の大工さんや飲食店経営者の方は、レシートをデータ化するために1枚1枚写真を撮る必要があり、枚数が多いと非常に大変でした。
そこで登場したのが、タックスナップのレシート郵送プランです。
レシート郵送プランの利用の流れ
- 申し込み後、3営業日以内にレターパックが届く
- 赤のクリアファイル（事業経費のレシート等）と青のクリアファイル（社会保険・医療費等の控除書類）に仕分けて詰め込む
- チェックリストで漏れがないか確認してポストに投函
- タックスナップのアプリ上にデータが送られてくる
- データを確認・修正してアプリで電子申告を完了
合計枚数が1,000枚以上の場合は追加料金が発生します。また、申告期限（3月13日）に間に合わせるため、必着期限に余裕を持って送付してください。申し込みから申告完了まで約1週間が目安です。
レシート郵送プランで送れるもの・送れないもの
【送れるもの】
- レシート・領収書
- 源泉徴収票
- 各種控除証明書（ふるさと納税など）
【アプリで自分入力が必要なもの】
- 基本情報・売上情報
- 副業の収入・経費
- 年金の源泉徴収票
- 住宅ローン控除関連
【送ってはいけないもの】
- 売上請求書・キャッシュカード・通帳など
⚠ 注意：対象外の方がいます
- 農業所得がある方
- 法人の方
上記の方はレシート郵送プランをご利用いただけません。また、このサービスは税理士によるサービスではないため、申告まで完全丸投げはできません。データ確認と最終的な電子申告はご自身で行う必要があります。
料金比較
| プラン・依頼先 | 料金（目安） | 備考 |
|---|---|---|
| タックスナップ 安心プラン（写真データ化） | 年払い 29,800円 | 紙のレシートが少ない方向け |
| タックスナップ レシート郵送プラン（通常価格） | 59,760円 | 紙のレシートが多い方向け |
| タックスナップ レシート郵送プラン（キャンペーン価格） | 49,760円（2月末まで） | 1万円オフ・先着3,000名にオリジナルグッズプレゼント |
| 税理士に依頼 | 20〜30万円程度 | 税理士不足で依頼できないケースも |
税理士に依頼するのと比べると約15万円程度安くなります。世の中では税理士の人手不足が深刻化しており、依頼したくてもできない「税理士難民」が増えています。そうした状況の中で、約5万円弱でサービスを受けられるのは非常にコストパフォーマンスが高いといえます。
このセクションのポイント
- タックスナップは銀行・カード連携で自動仕訳、1,000件を3秒で処理
- レシート郵送プランで紙のレシートもデータ化できる
- キャンペーン価格は2月末まで49,760円（通常比1万円オフ）
- 税理士依頼と比べ約15万円の節約になる
AI税務調査で特に狙われやすい勘定科目一覧
AI税務調査が本格化すると、勘定科目ごとの変動分析がより精緻になります。以下は特に税務当局からチェックされやすい科目です。
| 勘定科目 | 狙われる理由・注意点 |
|---|---|
| 外注費 | 架空会社への支払いや、自分が持つ赤字会社への架空外注など、脱税に利用されやすい科目 |
| 福利厚生費 | 従業員への食事・賄いが多すぎると給与扱いになり、源泉徴収・社会保険料の問題が発生する |
| 消耗品費 | 30万円未満の一括経費計上の特例を使う場合、レシートの提示が求められる。腕時計・ブランドバッグなど私物の計上はNG |
| 修繕費 | 「元に戻す」なら修繕費でOKだが、「性能アップ・改良」は資産計上して減価償却が必要 |
| 貸倒損失 | 回収不能でも厳しい要件（法的措置・倒産・取引停止から1年以上経過など）を満たさないと経費計上できない |
| 支払手数料 | 外注費と同様、架空のダミー会社を使った脱税策として利用されやすい |
| 接待交際費 | 本当に事業関係者との接待か問われる。売上に対する割合が大きすぎると徹底チェックされる |
| 会議費 | 打ち合わせ費用はOKだが、1人でカフェに行った費用は会議費にできない |
| 雑損失 | 臨時的な損失として計上する科目だが、金額が大きすぎると怪しまれる |
⚠ 注意：接待交際費は売上比2割超で徹底チェックの対象に
実際の税務調査立会い事例では、売上に対する接待交際費の割合が2割を超えていたことで、徹底的にチェックされたケースがありました。領収書に「誰と行ったか」の名前を記載するだけで信憑性が大幅に高まります。事実関係をしっかり記録しておきましょう。
このセクションのポイント
- 外注費・支払手数料は架空取引に使われやすく特に狙われる
- 接待交際費は売上比2割超で徹底チェックの対象になる
- 修繕費は「元に戻す」か「性能アップ」かで処理が変わる
- 貸倒損失は厳しい要件を満たさないと経費計上できない
- 1人でのカフェ代は会議費にできない
外注費・支払手数料・コンサル費用が認められる条件
特に外注費・支払手数料・コンサルティング費用は、金額が大きい場合に税務当局から徹底的に確認されます。たとえ真面目に事業を行っていたとしても、疑うのが税務調査官の仕事ですので、以下の書類・証拠を準備しておきましょう。
- 実態があるか（サービスの提供事実）
- 支払先の氏名・屋号・法人名が明確か
- 本人名義の領収書を受領しているか
- 絶対的な寄付・給付的なものではないか
- 契約書が存在するか
- 金額の算定根拠を説明できるか
- 最終成果物（資料・動画・文書等）が存在するか
- 請求書があるか
- 金銭の支払い証拠（振込記録等）があるか
コンサルティングを受けた場合は、動画でのアドバイス記録・パワーポイント資料・Word文書など、何らかの成果物が残っているはずです。怪しまれた際に提示できるよう、これらをしっかり保管しておくことをお勧めします。
ポイント：正直な申告でも準備が必要
真面目に事業をしていても、外注費やコンサル費用が高額であれば税務当局は確認してきます。全ての書類・証拠を開示できる状態にしておくことが、最大の税務調査対策です。
このセクションのポイント
- 外注費・コンサル費用は契約書・請求書・成果物の3点セットが重要
- 支払先の実態・金額の根拠を説明できるようにしておく
- 振込記録など金銭の支払い証拠も必ず保管する
まとめ：AI税務調査時代の勘定科目対策
勘定科目の多少の間違いは、直接のペナルティにはなりません。しかし、AI税務調査が本格化する今後においては、一定のルールに基づいて正しく、毎年統一した基準で処理することがますます重要になります。
自社内でルール化することで管理会計的な分析にも役立てることができます。それが大変であれば、タックスナップのレシート郵送プランのようなサービスを活用することも有効な選択肢です。
AI税務調査時代に備えるための3つの行動
- 勘定科目のルールを自社内で統一・固定化する
- プライベート費用は絶対に経費計上しない
- 外注費・支払手数料・接待交際費は証拠書類を完備しておく
終わりに
本記事の内容は YouTubeチャンネル 税理士YouTuberチャンネル!! / ヒロ税理士 の下記動画を参考に作成しています。AIによる書き起こしを活用しているため、誤字脱字がある可能性があります。ご了承ください。 本サイトは 税理士YouTuberチャンネル!! / ヒロ税理士を応援しています！
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