高級車を買うなら法人名義が断然お得！税理士が解説する新車・中古車・リースの節税比較

話が早いですね。実際にご視聴いただいている方でも、そういうお問い合わせを結構多くいただきますよ。

社用車として購入すると経費で計上できますよね。基本的には個人で買うよりもお得になることが多いんですよ。ただ、車を新品で買うか中古で買うかリースにするかによって、経費の計上の仕方って結構変わってきちゃうんですよね。なかなかここは注意が必要だと思いますよ。

そうですね。今回は車をお得に購入するために知っておきたい知識をお話ししていきます。おすすめの車種についても紹介していきたいと思いますので、ぜひご視聴いただきたいと思います。

まずは法人で車を購入した方がお得になることを理解していただくために、法人の税金の仕組みについてざっくりと解説していきたいと思います。

法人は売上から必要経費を引いたものが利益となって、それが税金の対象となりますよね。つまり5000万円の売上があっても5000万円の経費があったら、結果利益がゼロになって税金対象となるものもゼロになりますので、税金は均等割しか発生しないということになりますね。

はい、これ利益が出ていればそうなりますよね。しかも法人名義で車を買うと、個人の社会保険料とか所得税の節税にもなるんですよ。

これはですね、個人の所得税と住民税を合わせた税率が50%と仮定しますね。1000万円のベンツを買うために会社が個人に支払わなければいけない役員報酬は2000万円だとします。ところが会社でこれを買ってしまうと、出費は1000万円で済みますよね。

つまり法人で買った方が所得税とか住民税が1000万円分少なくて済むので、会社や経営者から出ていくお金は半分で済むということですね。

ちょっと待ってくださいね。高級車の購入が全て必要経費として認められるわけじゃないんですよ。当然のことながら事業を行う上で必要な経費でなければ、税務調査で否認されてしまいます。

これもよくご相談を受けることがあります。絶対ダメというわけではないんですね。経費として認められるポイントがありますので、しっかりとこういうところを守っていただきたいと思います。

これは、①事業での使用が明らかであること、②客観的に証明できる証拠が存在すること、③プライベート用の車を持っている場合は明確に区別をつけること、この3点なんですよね。

だから必ずダメというわけじゃなくて、こういったことを説明できるような材料があれば大丈夫だということです。

そして、値段や車種が事業の収益や事業内容から見て妥当であることが重要なんです。例えば数百万円の利益しかないのに数千万円のオープンカーを購入するのは、よほどの理由がない限り否認される可能性が高いです。

そういった理由から経営者は4ドアのベンツやBMWといったセダンを購入することが多いんです。今挙げた車種であれば通勤・営業、あるいは接待ゴルフに必要ということで、必要経費として認められやすいです。実際私もこういった方を見ていますね。

そうですね。社用車として購入するので、仕事での使い勝手の良さを考えて車種を選ぶことをおすすめしますね。

はい、ただこの話をする前にまず減価償却について理解していただく必要がありますね。

減価償却というのは、該当する固定資産の購入費用を何年かに分割して経費にするという会計処理のことを言いますね。何年で経費にできるかというのはものによって違うんですよ。それぞれのものが何年で経費にすることができるのか、これは細かく法律で決められているんです。例えば新車は6年、パソコンは4年で経費にできるんですよね。この年数は耐用年数と言います。この耐用年数が中古車での節税を考えるときには非常に重要なんですよね。

これは1年以上使用するもので、時間の経過で資産価値が減少する10万円以上の固定資産のことを言いますね。

減価償却というのは、定額法というものと定率法という2種類の方法があるんです。法人はどちらを選ぶか選択することができるんです。個人は原則として定額法になるんですね。

定額法は毎年同じ金額（一定の金額）を経費にするという方法なんですね。定率法は毎年一定の率を経費にする方法になるんですね。

これは例えば、減価償却率が80%だとしますね。そうすると初年度は購入した金額の8割が経費にすることができます。8割経費にしたので残り2割ですね。次の年は残りの2割の中の8割を経費にすることができます。初年度の金額を起点にだんだん金額が小さくなっていくということになりますよね。

そういうことなんですね。しかもですね、中古車は耐用年数が新車に比べて短くて、3年10ヶ月以上経っている中古車であれば耐用年数2年となるんですよね。

その耐用年数2年の時は定率法だと、1年目で100%を減価償却できますよというものがあるんです。つまり耐用年数2年の車の購入費では、初年度に全額経費にすることができるということなんですね。新車の耐用年数6年に比べて相当短いですよね。

では、減価償却の仕組みが分かったところで、購入するなら新車・中古車・リースのどれがお得なのかを表にして比較してみましょう。

まず前提条件ですが、1000万円の高級車を購入あるいはリースした場合です。いずれも経費にできるのは月単位になります。新車と中古車は1年分満額を減価償却したい場合は、期首に購入して納車をすることが必要です。

この点で、まず新車から見ていきましょう。法定耐用年数が6年なので6年かけて費用にしていきます。耐用年数6年の場合は定率法だと1年目の償却率は0.333と決まっています。つまり初年度に経費にすることができる金額というのは、1000万円×0.333＝約333万円になるんですね。

はい。次は中古車です。4年落ちの中古車の耐用年数は先ほど申し上げたように2年になっています。耐用年数2年の場合、定率法だと1年目の償却率は1.000ですので、初年度に経費にできる金額というのは1000万円になりますね。

最後にリースの場合です。リース会社との契約に基づいて支払う毎月のリース費用を全額その事業年度の経費として計上します。

何がお得かという観点は人それぞれなんですけど、会社の経営状態や経費の使い方によってお得かどうかを考えるのがおすすめなんです。

まず新車の場合はですね、中古車ほどガバッと初年度に経費にできるわけじゃないということですけど、逆にあまり大きく経費を計上すると赤字になってしまうということで、そこそこの経費を計上したいという場合におすすめなんですね。

次に中古車の場合というのは初年度に全額経費に計上できるということですよね。高級車1台分の経費をぶつけられるだけの利益が出ている、つまり結構儲かっているという場合におすすめです。

最後にリースの場合ですけども、リースのメリットって色々とあってですね、まずは保証とかメンテナンスの費用がかからない、つまり車に関する想定外の出費がかからないということなんですね。また減価償却の計算も必要なくて、経費をできる限り明確に把握したい場合などもおすすめですね。

新しい契約内容や会社の規模によってはリースの場合も資産計上が必要な場合がありますので、事前に税理士などで確認しておきましょうね。

例えばですけれども、銀行からお金を借りたいと思ったとしますね。銀行からお金を借りる時にはもう枠がすでにいっぱいで追加のお金が借りられないということが起きているとします。その場合、リースという選択をぜひしていただきたいんですね。

リースで選択するということはお金を借りているのと同じようなものなんですね。資産を購入したとしても代金は一括で払わないということですね。その代金は分割で払っていく、お金を借りて分割返済していくという状況とほとんど変わらないんですね。

ですから、賢く上手にやっていらっしゃる会社の中でこのリースや大型の分割返済というのを上手に利用して、借り入れの枠はあまり使わないでリースというものを使って資産を購入していくという会社もありますね。キャッシュフローを改善できるということです。

そうですね。今の表とは別の観点でもう一つ違いがあるんですよ。これは新車も中古車も売却したら現金化できる、つまり簿外資産になるんですね。リースの車はリース会社の所有物なので簿外資産にはならないんですね。

想定外の赤字になった場合のために簿外資産を持っておきたいという方はですね、いざとなった時にこれを売却して収入にしてしまうと、その分の利益が出て赤字と利益を相殺することができるというような活用の仕方もありますね。このためにも、新車か値崩れしにくい中古車がおすすめですね。

それはダメなんですよ。減価償却というのは買ったらすぐに経費になるというものじゃなくて、12ヶ月で均等に分割して1年かけて経費にしていくものですね。先ほどの100%というのが1年かけて100%経費に計上するというものです。

ですから1年かけるということは1ヶ月単位で分割をしていきますよということなんです。例えば決算の3ヶ月前に買って納車をしたと言ったら、3ヶ月分しか経費にすることができないんですね。

これはローンでも大丈夫です。必ずお金の支払いが伴わないといけないというわけではありません。全ての費用においてはこれが当てはまるんですよね。正しい年の初めの月の経費扱いにしたいんだったら、その月のうちに納車をしていただく必要があるんですね。

理由は2つあってですね、1つ目は減価償却が早いということですね。先ほど説明した通り、3年10ヶ月以上経っていれば中古車であればこの購入費用は初年度に全額経費に計上することが可能というようなことですね。

そうですね。全ての車種に当てはまる話なんですけど、ベンツである必要というのは2つ目の理由にあってですね、2つ目の理由というのはベンツは中古でも値段が下がりにくい、価値が下がりにくいというふうに言われていますので、つまり値崩れしない。売却した時でも買った時に近しい金額で売れるということが理由なんですよね。

値崩れしないということは、中古車でも購入金額が高いということです。購入金額が高ければ、1年で減価償却する際に多くの金額を経費にすることができますね。節税が目的の一つであれば、どれだけ多くの金額を経費にできるかという視点も非常に大切なんですよ。

少し未来まで見据えて話をすると、いくら今現在好調な会社でも将来赤字を出してしまう可能性というのは大いにあります。そういった時に買った金額とほとんど同額でベンツを売ることができるんですよね。

というわけで、中古のベンツは買うだけではなくて、利益をどうやって引き出すかまで考えて乗っている方が結構多いんじゃないかと思いますね。お金があるからベンツっていうだけじゃないってことです。

実はですね、結構あるんですよね。まずは値崩れしない車種を選ぶことが重要ですよね。

すぐに買い手がつきやすい人気の車種とかですね。人気のある車種は黒のボディカラーのものというのは値崩れがしにくいと一般的には言われてますね。みんなが欲しいと思うような車種ということです。そういう意味でもベンツというのはすごく根強いですよね。

他にもアルファードやランドクルーザーなどの国内メーカーの高級車もそうなんですよね。アルファードもよく乗っている人が多いですよね、経営者がよく見ますよね。

また同じ車種の中でも数量限定販売や生産中止モデルというのはマニアがいるということになるので、値段が下がらないと一般的に言われてますね。

はい。ベンツの中でも特にGクラスと呼ばれているものは大変人気があって値崩れしにくいと言われています。発売時に1550万円程度だったものが、今2年落ちでも1900万円近くまで値上がりするものもあるみたいですよ。

これはですね、今の中古車市場というのは半導体が大変不足していて、納車が何年後かっていうことは結構聞きませんか？

そういうところにあるんですよね。そうなると多くの人が欲しいと言っているんだけど、でも市場にはなかなかないということなので、需給のバランス的にプレミアムがつくというような状況なんですよね。

あとは年間維持費が少ないものが望ましいということです。高級車によっては燃費が非常に悪かったり、部品の供給が少なくて高額だったり、調子が悪くなりやすかったりするものもありますね。

そういう意味でもランドクルーザーは故障が少なくパーツの供給が多いので、当たりの車と言われていまして、節税に非常に適していると言われていますね。根強い人気があって維持コストが低い車種が節税に向いているってことですね。

はい。まずですね、期首に3年10ヶ月落ちで値崩れしないであろう車を購入し、納車まで済ませます。1年かけて減価償却して、その年の決算月で全額経費にします。

次の期首にその車を売って、別の3年10ヶ月落ちの中古車に乗り換えます。ベンツのような値崩れしない車であれば、1年後に売っても1割安くなる程度なので、実質その1割分だけを会社が負担して1年間高級車に乗れたということなんですよね。

理論的にはそういうことですね。あくまでもうまくいった場合なので、値崩れしづらい車種やモデルを選んでも絶対に値段が下がらないというわけじゃないですね。そこは承知の上で、車好きの方はこれを検討してみるのもいいかもしれないですね。

毎年乗り換えているまではいかないみたいですけど、結構乗り換えていらっしゃる方は多いですし、また高級車を経費にしている方も結構私は知っていますよ。