医療費控除できるもの・できないもの完全ガイド｜税理士が解説

📌 ポイント

医療費控除は自分の医療費、あるいは自分と生計を一にしている家族の医療費を支払った場合に適用できます。家族を含めた医療費の合計が対象となりますが、支払った医療費の全額を差し引けるわけではありません。

📌 ポイント：保険金が医療費を上回った場合

かかった医療費よりも受け取った保険金の方が多かった場合でも、差し引くのは給付の対象となった医療費の金額を限度とされています。多かった分を他の医療費から差し引く必要はありません。また、病気や障害で受け取った給付金は非課税ですので、税金がかかることもありません。

⚠️ 注意：医療費控除はキャッシュベースで判断

医療費控除を含む所得控除はキャッシュベースで考えます。対象になるのは1月1日から12月31日までにお金を支払ったものです。治療を受けた日ではありません。例えば年末に救急で病院に駆け込んで治療を受けたが、手持ちがなくて翌年1月に支払った場合は、翌年の医療費控除の対象になります。

また、クレジットカードで支払った場合は、銀行から引き落とされた日ではなく、病院の窓口でクレジットカードを使って支払った日が基準となります。

📝 このセクションのまとめ

• 医療費控除額 ＝ 医療費合計 − 保険金等 − 足切り額（最高200万円）
• 所得200万円以上の足切り額は10万円、未満は所得の5%
• 保険金が医療費を超えても、超過分を他の医療費から差し引く必要はない
• 判断基準はお金を「支払った日」（キャッシュベース）

📝 このセクションのまとめ

• 医療費控除の判断基準は「治療のため」かどうか
• 予防・健康増進・疲労回復・美容目的はすべて対象外

📌 ポイント：自家用車がNGな理由

医療費控除の対象となる交通費は「病院に収容されるための人的役務の提供」とされています。ガソリン代・駐車料金・高速料金は人的役務の提供に該当しないため、対象外となっています。

📝 このセクションのまとめ

• 治療費・検査費・手術費・紹介状の文書料・病院食はOK
• 差額ベッド代は原則NG（治療上必要と判断された場合のみOK）
• 交通費は公共交通機関のみOK。タクシーはやむを得ない場合に限る
• 自家用車のガソリン代・駐車料金・高速料金はNG

📌 ポイント：人間ドックで病気が見つかった場合

人間ドックや健康診断で病気が見つかり、引き続いて治療を受けることになった場合は、その人間ドック・健康診断が治療に先立った診療と同じとみなされます。この場合は、人間ドックや健康診断の費用も医療費控除の対象になります。

📝 このセクションのまとめ

• 健康診断・人間ドックは原則NG。ただし病気が見つかり治療を受けた場合はOK
• マッサージ・鍼灸は「国家資格者による」かつ「治療目的」の2条件が必要
• 整体・もみほぐし・アロマ・カイロプラクティックはNG

⚠️ 注意：大人の歯列矯正は診断書を準備しよう

大人の歯列矯正で機能障害の治療としてOKになるケースでは、美容目的との区別が必要です。機能障害を治すための治療であることを証明できるよう、診断書をもらっておくことが必須となります。

📝 このセクションのまとめ

• 金歯・セラミック・インプラントはOK。ホワイトニングはNG
• 子どもの歯列矯正はOK。大人は機能障害の治療目的のみOK（診断書必須）
• 出産の定期検診・分娩費用・不妊治療・無痛分娩はOK
• 里帰り交通費・無痛分娩講座・マタニティヨガはNG

⚠️ 注意：漢方薬は医師の処方があるかどうかで判断が変わる

漢方薬は医師が処方したものであれば医療費控除の対象になりますが、自分で購入した場合（医師の処方なし）はNGです。購入時に処方箋があるかどうかを確認しましょう。

📝 このセクションのまとめ

• 医師処方の薬はすべてOK
• 市販薬も治療目的が明らかなもの（風邪薬・頭痛薬・傷薬・絆創膏等）はOK
• 栄養ドリンク・サプリメント・健康食品はNG
• 漢方薬は医師の処方がある場合のみOK