売上・経費の計上タイミングを税理士が解説｜ミスが多い注意点も紹介

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売上・経費の計上タイミングを間違えると、税務調査で追徴課税になる可能性があります。

売上と経費の計上タイミング：結論から確認しよう

売上と経費の会計上の計上タイミングについて、まず結論からお伝えします。

📌 ポイント

「実現主義」という言葉は覚えていなくても構いません。大切なのは、引き渡しをした日・サービスを提供した日の日付をもって売上を計上しなければならない、という考え方です。

経費については、「サービスの提供を受けた日」はイメージしやすいと思います。一方で「品物を使い始めた日」は少しわかりにくいかもしれません。例えばパソコンを購入した場合、お店にお金を払った日ではなく、箱から取り出して使い始めた日に計上するということになります。

📝 このセクションのまとめ

売上と経費のどちらも計上タイミングに注意が必要ですが、特に気をつけてほしいのは売上を計上するタイミングです。その理由は2つあります。

また、税務調査においても、売上の計上時期に間違いがないかは必ず確認される項目です。税務署はこのミスが多いことを把握しているため、重点的にチェックしてきます。

⚠️ 注意

売上の計上タイミングのミスは税務調査で必ず確認される項目です。計上漏れがあると追徴課税の対象となります。

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「商品を引き渡した日」といっても、具体的にどの日を指すのか迷うことがあります。

引き渡しの基準	内容	実務上の扱い
出荷日基準	自分の手元から配送業者に手渡した日	一般的に多く使われる
納品日基準	お客さんのところに納品された日	集計が大変なため少ない

どちらの基準でも問題ありません。ただし、通常の物販などではお客様のところに納品された日を集計することは大変なため、出荷日を計上日とすることが一般的です。

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実務でよくあるミスの具体例として、20日締めで請求書を発行するケースを見てみましょう。

📌 ポイント：20日締め請求書の落とし穴

20日締めで請求書を発行している場合、21日〜月末までに引き渡した商品の売上は翌月の20日締め請求書に載ってきます。これを「翌月の売上」として処理してしまうと、売上の計上漏れになります。

期中（決算期でない月）であれば、翌月に計上されるためまだ大きな問題にはなりません。しかし決算月にこのミスが発生すると深刻です。

⚠️ 注意

税務署はこのミスが多いことを把握しているため、必ず確認してくるポイントです。請求書の締め日と実際の引き渡し日がずれている場合は、特に注意して月末分の売上を正しく計上してください。

📝 このセクションのまとめ

業種・業態によって、「引き渡した」「サービスを提供した」と言えるタイミングは異なります。代表的なケースを整理します。