個人事業主の赤字申告は税務調査で狙われる｜法人との違いを税理士が解説

個人事業主の赤字申告は法人の赤字とは意味がまったく異なり、税務調査のターゲットになりやすい。その理由を数字を使って解説します。

個人事業主の赤字が「超やばい」理由とは

一般的に、個人事業主やフリーランスの方は法人と比べると税務調査に入られにくいと言われています。しかし、赤字申告が続いている場合は例外で、調査の対象となる可能性が極めて高くなります。

数字で見る：個人事業主と法人の利益の違い

実際に数字を使って、個人事業主と法人の利益の意味の違いを見ていきましょう。

まず、個人事業主として売上が1,000万円、経費が500万円かかっている場合を考えます。差し引き利益は500万円となり、この500万円に対して所得税・住民税・事業税がかかります。

この表のポイントは、同じ売上・同じ経費構造であっても、法人は役員報酬を経費として計上できるという点です。仮に利益500万円を全額役員報酬として取ると、法人の利益はゼロになります。

ただし、法人の利益をゼロにしたからといって税金がゼロになるわけではありません。役員報酬500万円に対して所得税・住民税という個人の税金がかかりますし、さらに社会保険料の負担も発生します。個人と法人どちらが有利かは、役員報酬の設定額も含めてシミュレーションして判断する必要があります。

赤字の場合：個人事業主と法人でどう見られ方が違うか

次に、数字を変えて赤字のケースを見てみましょう。売上が1,000万円に対して経費が1,200万円かかっている場合です。

損益計算書の数字は同じ「マイナス200万円の赤字」でも、税務当局の見方はまったく異なります。

• 個人事業主の場合：「マイナス200万円で、生活は大丈夫なの？どうやって生活しているの？」と疑問を持たれる
• 法人の場合：法人自体は赤字でも、役員は年収500万円の役員報酬を受け取っているため、生活費の財源がある。疑問を持たれにくい

やむを得ない赤字と問題のある赤字の違い

ここで一点、重要なことをお伝えしておきます。個人事業主やフリーランスの方の中には、駆け出しであったり、経済環境の変動によって本当に赤字が出ているケースもあります。

そのような場合はやむを得ないことで、資金調達や融資を受けて何とか頑張っていくしかありません。問題となるのは、無理やり経費を計上して意図的に赤字にしている場合です。

「個人事業主で赤字だけれども、個人的な貯蓄があるので生活できている」という説明がつけば、まだ安心です。しかし、そのような説明ができない場合は要注意です。

法人の利益から支払うべきもの：返済・税金・配当

法人の場合、売上から経費を引いて利益が残ると安心感がありますが、その利益から支払うべきものがたくさんあります。

• 税金：法人税・法人住民税・事業税など（約25〜30%）
• 借入金の元本返済：金利部分（支払利息・割引料）はPL上の経費に計上できるが、元本部分はBSに計上されPLには出てこない。税引き後の利益から返済しなければならない
• 配当：基本的に税引き後の利益から支払う。ただし、配当金はPL上の経費に計上できないため法人税の節税にはつながらない

特に借入金の元本返済は重要なポイントです。利益が出ていなければ返済ができないため、法人にとって利益を確保することは非常に重要です。

個人事業主の利益から支払うべきもの：生活費が最大の違い

個人事業主の場合も、利益から支払うべきものがあります。法人と比較すると、最大の違いが明確になります。

個人事業主が赤字の場合、税金はほぼかかりません。しかし、借入金の返済はどうするのか、個人の生活費はどうするのかという点が不思議に思われます。

よくある誤解：「赤字にすれば節税になる」は危険な考え方

動画の中では、こんなエピソードが紹介されています。「前の税理士さんから、個人はいろいろ突っ込んで赤字にしておけばいいと言われたから、領収書をいろんな人からもらってきて経費に突っ込んで赤字にした」というものです。

これは非常に危険な行為です。個人事業主が意図的に経費を水増しして赤字にすることは、税務調査で狙われる典型的なパターンです。

まとめ：個人事業主は自分の決算書を見直そう

確定申告シーズンが終わったばかりのこの時期に、個人事業主の方はご自身の決算書を見直してみてください。

赤字続きの場合、業績の悪化や経済環境の変化による本当にどうしようもない赤字であればやむを得ないところです。しかし、そうでない方、特に意図的に経費を水増しして赤字にしている方は、今すぐ見直すことをおすすめします。

終わりに

本記事の内容は YouTubeチャンネル 税理士YouTuberチャンネル!! / ヒロ税理士 の下記動画を参考に作成しています。AIによる書き起こしを活用しているため、誤字脱字がある可能性があります。ご了承ください。
本サイトは 税理士YouTuberチャンネル!! / ヒロ税理士を応援しています！

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